 창업후 경리,
세무관리
1. 전표의 이해
2. 전표결재시 검토요령 및 유의할 사항
3. 증빙관리요령
4. 현금,예금(당좌수표,어음)관리와 비자금문제
5. 재고(수불)관리와 무자료거래문제
6. 주식관리
7. 영업활동과
세금
8. 재테크와
세금관리
9. 위법·부당한 과세에 대한 대책
1. 전표의 이해
가.
입금전표
: 현금이 들어 왔을 때 작성하는 전표(예금으로 들어 왔을 때는 대체전표임)
나. 출금전표
:
현금이 지출되었을때 작성하는 전표
다. 대체전표
: 현금과 관계없이 이루어지는 거래에 관한 전표(외상거래 또는
통장거래등)
2. 전표결재시 검토요령 및 유의할 사항
가. 전표 뒷면에 부착되거나 또는 별도 파일에 철해있는 관련증빙이 유효한 증빙인지
검토(증빙의 작성일자,
작성자, 증빙의 결재완결 여부, 중간결재의 진실성, 금액의 정확성, 증빙내용의 타당성 및
회사업무와의
관련성 등을 확인)
나. 증빙과 전표의 내용(기재금액, 증빙내용의 설명 등)이 일치하는지 대조,
확인
다. 전표에 기재된 계정과목의 분류가 맞는지 회사의 계정조직도 (계정조직도, chart of account), 회계
규정
또는 지침(accounting maunal), 기업회계기준 등을 참고로하여 검토
예: '판매비와
관리비'와 '경비'의 구분, 자본적 지출 (자산으로 처리하여야 할 지출임)과 수익적 지출
(비용으로 처리하여야 할
지출임)의 구분 등
라. 증빙일자를 검토하여 회계기간 귀속이 전표일자에 정확하게 반영되었는지 확인
3. 증빙관리요령
가. 종류별로 사전에 일련번호를 부여
나. 수취하는 증빙은 수취인, 일자, 내역,
금액 등의 기재내용을 검토하여 증빙으로서 유효한 것인가를 점검
한 후 이상이 없으면 전표이면에 붙이거나 별도의 증빙철
작성(Ref, No 기록)
다. 이중사용 예방시스템(PAID인)
라. 서손으로 인해 사용하지 못한 주용증빙의 보관 :
부정사용방지
마. 외부에서 발행된 지출증빙의 입수가 곤란하거나 그 증빙을 첨부하지 못할 정당한 사유가 있는 경우 :
대체적인 증빙을 구비(예 : 기밀비, 교통비 등 지급의 경우에는'지출결의서'의 작성)
바. 주요증빙의 부본을 보관하거나 증빙의 발행에 관한 보조부를 작성
4. 현금,예금(당좌수표,어음)관리와 비자금문제
가. ICS(Internal Countrol
System)고려
예) ·입금과 출금담당 분리?
·Daily Intact Deposit
System
·소액현금제도
·불시 현금실사제도
·일일결산제도
5. 재고(수불)관리와 무자료거래문제
가. 장부재고 > 실제 재고의 경우
: 세무상 이익을 만들기 위하여
많이 활용하게되나 이는 매출누락 간주위험이 있게됩니다. 세무조사시 발
견되게 되면 대표자가 가져가 따로 팔아버린 것으로
간주되어 높은 세금을 부과당하게 되므로 조심하셔
야 합니다.
나. 장부재고 < 실제 재고의
경우
: 세무상 이익을 줄이기 위하여 많이 활용하게되나 이는 원가과대계상 간주위험이 있게됩니다. 세무조사
시
발견되게 되면 원가를 부인당하게 되고 추후의 원가도 인정받지 못하게 되므로 조심하셔야 합니다.
다. 무자료거래시 세무상
위험
: 국세청 전상망의 발달과 제도의 개선으로 현재는 무자료 거래가 거의 불가능해졌습니다. 만일 무자료로
거래된 금액이 1억원인 경우에 세무서 조사결과 부과되는 세금(가산세 포함)이 8천만원까지 부과되는 경
우도 나오게 되므로 특히
무자료 거래는 조심하셔야 합니다.
6. 주식관리
가. 주식=경영권=재산권
나. 차명시 증여의제 위험 (상속세법
43)
다. 신주인수권포기시 증여의제 (상속세법 39)
라. 과점주주의 제2차 납세의무 (국세기본법 39)
마.
과점주주의 부동산 취득의제 (지방세법시행령 78)
바. 고가·저가양도시 증여의제 (상속세법 35)
7. 영업활동과 세금
가. 부가가치세의 이해 - 과세, 면세, 영세율제도
나. 간이과세,
일반과세
다. 사업자등록
라. 세금계산서관리
마. 소득세와 법인세
8. 재테크와 세금관리
가. 금융소득·자산소득의 종합과세제도
나. 자금출처조사문제
9. 위법·부당한 과세에 대한 대책
가. 과세적부심사제도
나. 이의신청·심사청구·심판청구·행정소송제도
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